ISO,ERP,IFRS,內部稽核制度
採購流程,採購管理,採購管理系統,采购及付款流程管理制度
編 號 |
稽 核 項 目 |
作業週期 |
查 核 程 序 及 控 制 重 點 |
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CP-101 |
請購作業
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不定期 |
1.表單是否連續編號,按序使用。 2.請購需求是否有依生產計劃或考量安全庫存,並經適當核准。 3.請購內容、需用日期、規格是否填寫明確。 4.請購單是否經權責主管核准。 5.臨時採購者,應查明原因是否為不可抗力。 6.臨時採購者,是否經適當之核准。 7.訂單式生產,是否由生管單位計算需求量及需用日期、名稱等,依實際情況提出請購。 |
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CP-102 |
採購作業
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不定期 |
1.供應商記錄是否有隨時更新。 2.是否依詢價、比價、議價之原則辦理。 3.單據是否連續編號,按序使用。 4.採購單據是否權責主管簽核。 5.價格資料收集是否完整。 6.預擬訂購之廠商、數量及價格等是否考慮週詳。 7.是否定期覆核請購單之核准及追蹤採購進度。 |
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CP-103 |
進口作業 |
不定期 |
1.預付費用入帳、轉銷、收回及調整時所應附之原始憑證是否已全部列轉。 2.預付外購款是否有依申購案號或 L/C 逐案控制。 3.開發信用狀是否避免不利條款。 4.應以公平互利基礎開立信用狀。 5.在途產品之交運、保管是否良好。 6.撥交、移轉控制是否良好,如有遺失或短少責任是否明確。 7.逾時甚久之在途產品,應追查原因。 8.有關合約、單據是否訂有寄存期間,如已逾期尚未處理之原因為何。 9.注意出帳日期與在途日期相隔甚久者,是否久懸帳未解,有否虛列帳目。 10.對於在途產品發生遺失,短損依合約規定處理,約定條款要合理,已支付費用,須不損及公司權益。 11.提貨時物品若有重大損壞或短少,是否立刻請公證機構公證。 12.倉管、財務單位及採購單位彼此間聯繫是否良好。 13.是否有結匯費用不符規定者或金額不符之情形。 14.核對進口數量與實際驗收量是否相符。 15.費用項目均為固定,多出項目應查核原因是否合理。 16.每一項費用是否均有合理憑證。 17.核算各項計費方式是否合理,計息起迄日期是否正確。 18.對於無支付標準之特別報關費用,是否依核決權限核准。 19.實收數量少於裝運數量時,注意有無辦理索賠;實收數量少於公證數量時,有無向運輸公司提出索賠。 |
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CP-104 |
驗收作業
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不定期 |
1.表單是否連續編號,按序使用。 2.交驗實物是否與採購單內容相符。 3.廠商送貨單,發票上數量是否與實交量相符。 4.採購單發出後,採購人員是否嚴密追蹤廠商之進度,確實掌握交貨品質與時效。 5.檢驗結果後是否將合格品及不合格品隔離區分。 6.檢驗後是否經相關人員簽核確認。 7.單據是否經核決權限簽核。 |
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CP-105 |
與合約不符作業 |
不定期 |
1.各項違約是否依規定處理。 2.逾期扣款是否照規定辦理。 3.所交貨品如因檢驗不合格退回更換者,則其交貨日期是否以調換補送到達日期為準。 4.如因非人力所能抗拒之災害而逾期交貨者,是否有事後立即檢具之認可證件。 |
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CP-106 |
付款作業
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不定期 |
1.表單是否連續編號,按序使用。 2.採購案是否於辦妥驗收手續後,檢齊憑證申請付款。 3.付款時是否經審核條件相符後簽付並入帳。 4.對採購案交貨延期罰款暨品質不良扣罰之列計是否經過詳細核對,確認合理。 5.如屬分批收貨者,採購人員是否於採購單註明分批到貨日期、數量。 6.領款日期與列帳日期相隔甚久者,應查明其原因。 7.支票存根聯或支票簽收單是否有領款人簽章,以免重複付款或冒領情事發生。 8.查閱是否有已到貨,並經檢驗合格之貨品尚未入帳者。 9.核對年度終了後至查帳日止,應付帳款之償付情形。 10.付款傳票與內、外部憑證金額是否相符。 11.已付款之憑證是否加蓋付訖章。 |
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CP-107 |
差異分析 |
不定期 |
1.差異中有無係人為因素造成,當追查並懲戒或獎賞。 2.材料品質不良造成公司之損失,在許可範圍外者,有無索賠條款。 |
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