IFRS+ISO+ERP+Internal Control

1.目的

為使財務報表編製流程有所規範，特訂定本辦法。

2.範圍

凡本公司及子公司所有財務報表皆適用之。

3.權責

3.1 財務單位：負責本辦法之修訂及維護。

4.流程

無

5.內容

5.1 本公司會計科目除依據商業會計法、一般公認會計原則外，尚須依『證券發行人財務報告編製準則』作適當之增刪。

5.2 本公司會計科目係採彈性原則，遇有經營上之需要時，則依事實須增設會計科目時，應符合現行法令。

5.3 本公司會計科目之分類，依據現行法令之規定，按其會計科目之性質將各科目分類及排列，另因應電腦化對於會計科目及其編號等相關事項均以便於電腦化為宜。

5.4 會計人員應不定期審視會計科目是否適當，如需進行會計科目之增刪，應經部門主管核准，進行總帳會計管理系統會計科目代號之維護，並會知相關人員。

5.5 本公司會計相關事務之處理應依相關法規及本公司『會計制度』(AMS-004)之規定辦理。

5.6 會計人員應於取得各單位報支合法之原始憑證後進行審核，並根據申請內容及憑證資料造具記帳憑證，經過主管覆核後始得進行過帳、製作傳票進行結帳程序。

5.7 會計人員依據核准之記帳憑證，過帳登入總帳及明細分類帳，並編製財務報表。

5.8 序時帳簿應按會計事項發生次序逐日登帳，序時帳簿及分類帳簿之登載，至遲不得超過二個月。

5.9 本公司會計人員應於每月終了及年度終了時進行結帳，結帳前應依權責發生制，應歸屬本期會計事項之調整。

5.10 收入之認定，須於權責已發生，同時並有資產之獲得、債權之成立或債務之抵銷。

5.11 當期收入應與當期費用配合，如收入業已實現，其相關之成本費用應以合理之方式估計列帳。

5.12 結帳時各帳目經調整後餘額應依下列程序處理：

5.12.1 收入、支出等虛帳戶之餘額，應結轉本期損益科目以為損益之計算。

5.12.2 資產負債表之淨值等實帳戶科目之餘額，應轉入下期各該科目。

5.13 財務報表依編製類別區分為：

5.13.1「資產負債表」(會計統計用表)

5.13.2「損益表」(會計統計用表)

5.13.4「股東權益變動表」(會計統計用表)

5.13.5 其他財務報表

5.14 財務報表之依編製頻率區分為日報、月季報、半年報年報，相關單位應於各報表編製期限內編製完成，並呈權責主管核准後，作為經營決策之用。

5.15 財務報表經編製完成確定無誤後，應由製表人、主辦會計人員簽章，對外之報告應由負責人蓋章。

5.16 對於轉投資事業符合『財務會計準則第七號公報』及證券相關法令規定者應依規定每半年編製合併財務報表。

5.17 本公司採用會計政策應依財務會計準則公報及相關法令之規定採行，遇有多種會計原則選擇時，會計人員應評估最適宜之會計原則，呈報權責主管核決後採用。

5.18 各項會計憑證，除應永久保存或有關未結會計事項者外，應於年度決算程序辦理終了後，至少保存五年。

5.19 各項會計帳簿及財務報表，應於年度決算程序辦理終了後，至少保存十年。但有關未結會計事項者，不在此限。

6.相關辦法

6.1 證券發行人財務報告編製準則

6.2 會計制度(AMS-004)

6.3 財務會計準則第七號公報

7.使用表單

7.1 傳票(會計統計用表)

7.2 資產負債表(會計統計用表)

7.3 損益表(會計統計用表)

7.4 現金流量表(會計統計用表)

7.5 股東權益變動表(會計統計用表)__

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